アメリカ国税庁が暗号資産の規制を強化：高額な押収からリアルタイム監視へ、新しい規則とプライバシーの課題が共存

米国歳入庁 (IRS) は、暗号資産に関する規制能力を着実に拡大しており、特定の個人に対する調査から大規模取引所への包括的な監査へと移行しています。「匿名の召喚状」と先進的なブロックチェーン分析ツールを使用することで、IRS はリアルタイムで暗号資産取引を追跡し、税収コンプライアンスの執行力を大幅に向上させています。専門家は、新しい報告制度がプロセスを簡素化することを目的としているにもかかわらず、コンプライアンスの複雑さとプライバシーの侵害が依然として顕著な問題であると指摘しています。

法執行戦略の変遷：高額封鎖から大規模スクリーニングへ

2017年以降、IRSの暗号資産に関する規制戦略は根本的に変化しました。この機関の刑事調査部門は、2021会計年度に暗号資産を通じて35億ドルの資産を押収し、その年の総資産押収の93%を占めました。その後、この機関は、突発的な高額案件から、より体系的で広範な審査へと焦点を移しました。2023年までに、IRSは216件の調査を開始し、取引所データで特定された15,000人の暗号ユーザーに対して「ソフトレター」を送信し、彼らが自主的にコンプライアンスを促すことを目的としています。

コアツール：無名氏伝票とブロックチェーン分析

IRSは主にその執行範囲を拡大するために2つの主要なツールに依存しています：

1. 「無名氏召喚状」（John Doe Summonses）：この召喚状は、IRSが取引所に「特定できる集団またはカテゴリー」のユーザーデータを提出するよう要求することを許可しますが、個々の違反行為が存在することを事前に証明する必要はありません。専門家は、この種の召喚状の裁判所による承認のハードルが「非常に低い」と指摘しており、IRSに広範な調査権を提供しています。
2. ブロックチェーン分析：IRS は取引所が提供するユーザーデータと公共ブロックチェーン情報を組み合わせて、包括的な金融プロフィールを作成し、ユーザーの税務コンプライアンス状況をリアルタイムで審査しています。法律専門家の言葉を借りれば、これは「金融足首モニター」と同等で、IRS がユーザーのチェーン上の活動を「ほぼ完璧に監視」できるようにします。

プライバシー擁護者がこの行為に異議を唱え、第四修正条項の権利を侵害する理由で最高裁判所に上訴したにもかかわらず、2024年7月に最高裁判所はこの案件の審理を拒否し、IRSの執行行動に対してより強固な法的根拠を提供しました。

新旧税表の比較とコンプライアンスの課題

歴史的な税務申告の問題を解決するために、IRSは新しい1099-DA報告制度を導入しました。この制度では、暗号資産取引所が2025年からユーザーの取引総収入を報告し、2026年からコスト基準を報告することが求められます。

しかし、専門家は警告しています。新しい規則は過去の混乱（例えば、以前の1099-Kフォームがコスト基準情報の欠如により税務不一致を引き起こしたこと）を減少させることを目的としていますが、この制度が異なる取引所、ウォレット、またはチェーン上のプロトコルでのすべての取引情報を集約できないため、新たな「情報不一致」と混乱を引き起こす可能性があります。さらに、この「法執行重視」の戦略は、分散化を追求し、反政府感情を持つ暗号資産コミュニティとの間に巨大な摩擦を生む可能性があります。

専門家の意見による暗号市場への影響

専門家は、IRSの規制強化が暗号税制が「自発的申告モデル」から「強制コンプライアンスモデル」へと移行していることを示していると考えています。これにより、暗号企業のコンプライアンスハードルが大幅に引き上げられ、過去の無意識の違反行為さえも発見されやすくなり、罰金や刑事告発につながる可能性があります。この傾向は、暗号プラットフォームにとって明確なメッセージを発信しています：マネーロンダリング防止（AML）、顧客確認（KYC）プロセス、及びデータ収集と報告能力を強化する必要があります。

まとめ

税務コンプライアンスの観点から見ると、暗号資産の匿名時代はほぼ終わりました。IRSの最新の取り組みは、規制当局が従来の法律手段と最先端の技術を組み合わせて、デジタル資産分野に対して前例のない深い規制を行っていることを示しています。この取り組みは税収の公平を確保することを目的としていますが、一般的な暗号ユーザーにとっては、複雑なクロスプラットフォームの税務申告に対処する方法や、ますます厳しくなる規制の下で個人のプライバシーを保護する方法が、今後直面しなければならない大きな課題です。